1. Comprendre les effets à recevoir
Un effet à recevoir est un prêt à court terme lorsqu’une entreprise prête de l’argent à une autre partie avec l’espoir d’être remboursée. Lorsqu’un effet à recevoir est créé, l’emprunteur fournit une promesse écrite de payer un montant précis à une date précise, avec parfois des intérêts. Le prêteur enregistre l’effet à recevoir dans ses livres et l’emprunteur enregistre un effet à payer dans ses livres.
2. Le processus d’écriture au journal
Afin d’enregistrer un effet à recevoir, une entreprise doit passer une écriture au journal. L’écriture au journal sera un débit au compte de l’effet à recevoir et un crédit à la trésorerie. Le montant de l’écriture au journal sera égal au montant du prêt.
Les intérêts seront généralement facturés sur les effets à recevoir et devront être enregistrés. La régularisation des intérêts est le processus d’enregistrement des intérêts prévus sur l’effet à recevoir. La régularisation se fait à la fin de la période comptable.
Le calcul des intérêts
4. calcul des intérêts
Les intérêts courus sur un effet à recevoir dépendent des conditions du prêt. En général, le taux d’intérêt et la méthode de calcul des intérêts sont indiqués dans le contrat de la créance à recevoir. La méthode la plus courante de calcul des intérêts est basée sur le montant du prêt et le nombre de jours de la période comptable.
5. Enregistrement des intérêts courus
Afin d’enregistrer correctement les intérêts courus, une écriture au journal devra être effectuée. L’écriture de journal sera un débit au compte des intérêts à recevoir, un crédit au compte des intérêts débiteurs, et un crédit au compte des effets à recevoir.
6. Enregistrement du paiement des intérêts
Lorsque l’effet à recevoir est payé, le prêteur doit également enregistrer le paiement des intérêts. Une écriture au journal sera passée pour enregistrer le paiement des intérêts. L’écriture au journal sera un débit du compte de trésorerie et un crédit du compte d’intérêts à recevoir.
7. Ajustement des effets à recevoir
Si l’effet à recevoir n’est pas payé à temps, le prêteur devra ajuster l’effet à recevoir pour refléter le solde actuel. Cet ajustement sera effectué en passant une écriture au journal. L’écriture de journal sera un débit au compte de l’effet à recevoir et un crédit au compte des intérêts à recevoir.
8. Clôture des effets à recevoir
Une fois l’effet à recevoir remboursé, le prêteur devra clôturer le compte d’effets à recevoir. Cela se fait par une écriture au journal. L’écriture au journal sera un débit du compte de trésorerie et un crédit du compte de créances sur effets.
En comprenant le processus d’ajustement des effets à recevoir et des écritures d’intérêt, les entreprises peuvent s’assurer que leurs comptes restent à jour et exacts. Cela les aidera à prendre des décisions éclairées concernant leurs finances.
Pour enregistrer un effet à payer avec intérêts, vous devrez passer deux écritures de régularisation. La première écriture consiste à comptabiliser les intérêts débiteurs. Pour ce faire, vous débitez les intérêts débiteurs et créditez les intérêts courus à payer. La deuxième écriture consistera à enregistrer le paiement effectif de l’effet. Pour ce faire, vous débitez les liquidités et créditez les effets à payer.
L’écriture de journal pour les effets à recevoir est la suivante Débit de l’encaisse/de la banque ; crédit des effets à recevoir.
Une écriture d’ajustement pour les effets à recevoir est une écriture de journal qui est utilisée pour enregistrer la réception d’un billet à ordre d’un emprunteur. Ce type d’écriture d’ajustement est généralement passé à la fin d’une période comptable et sert à ajuster le solde du compte des effets à recevoir dans le bilan de l’entreprise.
Les intérêts à recevoir constituent une écriture de régularisation. Il s’agit en effet d’un montant dû à l’entreprise, mais qui n’a pas encore été reçu.
L’écriture de journal pour les intérêts est un débit du compte de charges d’intérêts et un crédit du compte de produits d’intérêts.