Un état des flux de trésorerie est un document financier qui montre les mouvements d’entrée et de sortie d’argent d’une entreprise. Il résume les sources et les utilisations de l’argent pendant une période donnée et constitue un indicateur clé de la santé financière d’une entreprise. En comprenant les composantes d’un tableau des flux de trésorerie, les propriétaires d’entreprise peuvent se faire une idée de la liquidité de l’entreprise et prendre des décisions concernant ses opérations.
1. Qu’est-ce qu’un tableau des flux de trésorerie ?
Un tableau des flux de trésorerie est un document financier qui montre les mouvements d’entrée et de sortie d’argent d’une entreprise. Il est utilisé pour évaluer la liquidité et l’efficacité d’une entreprise. Le tableau des flux de trésorerie est divisé en trois sections principales : les activités d’exploitation, les activités d’investissement et les activités de financement.
2. Types de flux de trésorerie
Les différents types de flux de trésorerie sont classés en trois catégories : les activités d’exploitation, les activités d’investissement et les activités de financement. Les activités d’exploitation comprennent les entrées et sorties de trésorerie liées à la production et à la vente de biens et de services. Les activités d’investissement comprennent les flux de trésorerie liés à l’achat et à la vente d’actifs à long terme. Les activités de financement comprennent les entrées et les sorties de trésorerie liées à l’émission de dettes et de capitaux propres.
Les activités de financement comprennent les entrées et les sorties de trésorerie liées à l’émission de titres de créance et de capitaux propres. Les flux de trésorerie courants comprennent les ventes au comptant, les paiements aux fournisseurs et les charges salariales. Les activités d’exploitation peuvent également inclure des éléments non monétaires tels que la dépréciation et l’amortissement.
Les activités d’investissement impliquent l’achat et la vente d’actifs à long terme, tels que des équipements et des biens immobiliers. Les flux de trésorerie provenant de ces activités sont généralement utilisés pour financer l’acquisition d’actifs.
5. Flux de trésorerie de financement
Les activités de financement impliquent des flux de trésorerie liés à l’émission de dettes et de capitaux propres. Les activités de financement courantes comprennent l’émission d’actions et le remboursement de la dette. Les activités de financement peuvent également inclure des apports en capital de la part des propriétaires ou des actionnaires.
6. Éléments courants des flux de trésorerie
Le tableau des flux de trésorerie comprend un certain nombre d’éléments courants. Il s’agit de la trésorerie d’exploitation, de la trésorerie d’investissement, de la trésorerie de financement, de la variation de la trésorerie et du solde de clôture de la trésorerie.
7. Les flux de trésorerie par rapport au résultat net
Le tableau des flux de trésorerie est différent du compte de résultat, qui présente le résultat net d’une entreprise. Le revenu net représente le montant total de l’argent gagné sur une période donnée. Le tableau des flux de trésorerie indique les liquidités réelles dont dispose l’entreprise.
L’état des flux de trésorerie fournit des informations précieuses aux propriétaires d’entreprises. En comprenant les composantes d’un tableau de flux de trésorerie, les propriétaires d’entreprise peuvent avoir un aperçu de la liquidité de l’entreprise et prendre des décisions concernant ses opérations.
9. Analyse de l’état des flux de trésorerie
L’analyse d’un état des flux de trésorerie peut aider les gestionnaires à identifier les tendances des flux de trésorerie. Cela peut être utilisé pour établir des budgets et prendre des décisions éclairées sur les opérations de l’entreprise. Les propriétaires d’entreprises doivent examiner régulièrement leur tableau de financement pour s’assurer qu’ils font le meilleur usage possible de leurs ressources de trésorerie.
Il existe différents types de dépenses qui sont généralement exclues d’un tableau de financement. Il peut s’agir d’éléments tels que la dépréciation et l’amortissement, ainsi que de certaines dépenses ponctuelles. En outre, certaines entreprises peuvent également choisir d’exclure des éléments tels que les charges d’intérêts de leur tableau de financement.
Non, toutes les dépenses ne figurent pas dans le tableau des flux de trésorerie. Seules les dépenses qui ont un impact direct sur les flux de trésorerie sont incluses dans le tableau des flux de trésorerie. Par exemple, les dépenses telles que le loyer ou les services publics ne sont pas incluses dans l’état des flux de trésorerie parce qu’elles n’ont pas d’impact direct sur les flux de trésorerie.
Les dépenses sont traitées comme des sorties de fonds dans le tableau des flux de trésorerie. Cela signifie qu’elles sont déduites du total des entrées de trésorerie pour obtenir le flux de trésorerie net de la période.
Le flux de trésorerie d’exploitation comprend les liquidités provenant des activités d’exploitation, telles que les encaissements liés aux ventes et les paiements liés aux dépenses. Il ne comprend pas les liquidités provenant des activités d’investissement ou de financement.
Il existe trois types de flux de trésorerie : exploitation, investissement et financement.
Le flux de trésorerie d’exploitation est la trésorerie générée par les opérations commerciales normales d’une entreprise. Il s’agit de la trésorerie provenant des ventes, de la trésorerie provenant du recouvrement des créances et de la trésorerie provenant du paiement des dépenses.
Le flux de trésorerie d’investissement est la trésorerie générée par les investissements d’une entreprise. Il comprend les liquidités provenant de la vente d’investissements, de l’achat de nouveaux investissements et de la perception de dividendes et d’intérêts.
Le flux de trésorerie de financement est la trésorerie générée par les activités de financement d’une entreprise. Il comprend les liquidités provenant de l’émission de nouveaux capitaux propres, les liquidités provenant de l’émission de nouvelles dettes, les liquidités provenant du remboursement des dettes et les liquidités provenant du paiement des dividendes.