1. Préparation des écritures de journal
À la fin du mois, les professionnels de la comptabilité doivent préparer des écritures de journal pour comptabiliser toutes les transactions qui ont eu lieu pendant la période. Cela comprend les ventes, les achats, les salaires et les autres dépenses. Toutes ces écritures doivent être exactes et enregistrées dans les comptes appropriés pour garantir l’exactitude des états financiers.
2. Établir une procédure de clôture
Afin de s’assurer que toutes les transactions sont comptabilisées à la fin du mois, une procédure de clôture doit être mise en place. Il s’agit de s’assurer que toutes les écritures de journal sont enregistrées, que tous les comptes sont rapprochés et que toute transaction inhabituelle est examinée. Cette procédure doit être documentée et suivie chaque mois pour garantir l’exactitude et l’exhaustivité.
La procédure de clôture doit être suivie d’une analyse et d’un examen de tous les rapports financiers. Cela comprend le bilan, le compte de résultat et d’autres rapports. Les rapports doivent être vérifiés pour s’assurer qu’ils sont exacts et que toutes les transactions ont été comptabilisées.
A la fin du mois, les comptes bancaires doivent être rapprochés pour s’assurer que toutes les transactions ont été comptabilisées et que le solde bancaire correspond aux données de l’entreprise. Cela inclut le rapprochement des comptes de l’actif et du passif.
A la fin du mois, toute transaction inhabituelle doit être examinée. Il s’agit de toute transaction qui semble sortir de l’ordinaire ou qui ne correspond pas au modèle normal de l’entreprise. Toutes ces transactions doivent être documentées et examinées pour s’assurer qu’elles sont légitimes.
6. Remplir les déclarations fiscales
A la fin du mois, toutes les déclarations fiscales nécessaires doivent être remplies. Cela comprend l’impôt sur le revenu des sociétés, les charges sociales et tout autre impôt qui pourrait être dû. Toutes ces taxes doivent être payées à temps pour éviter toute pénalité ou intérêt.
7. Génération des écritures de régularisation
A la fin du mois, les écritures de régularisation doivent être générées. Il s’agit de toutes les dépenses ou de tous les revenus qui ont été engagés mais pas encore payés ou reçus. Ces écritures doivent être enregistrées avec précision pour que les états financiers soient à jour.
8. Faire des ajustements
À la fin du mois, tous les ajustements nécessaires doivent être faits. Cela inclut toute correction ou modification des écritures du journal ou des états financiers. Ces ajustements doivent être documentés et enregistrés afin que les états financiers restent exacts.
9. Documentation des procédures
A la fin du mois, toutes les procédures comptables doivent être documentées. Cela comprend la procédure de clôture, les écritures de journal, les déclarations fiscales et toutes les autres procédures qui ont été suivies. Cette documentation doit être tenue à jour afin que les procédures puissent être facilement suivies à l’avenir.
Les quatre étapes de la fin du cycle comptable sont les suivantes :
1. la clôture des comptes
2. la préparation des états financiers
3. le redressement des comptes. Préparation des états financiers
3. Écritures de régularisation
4. Écritures de contre-passation
La première étape du rapprochement des comptes consiste à identifier les comptes qui doivent être rapprochés. Pour ce faire, il faut examiner les soldes des comptes dans le grand livre et les comparer aux soldes des relevés bancaires correspondants.
Une fois que les comptes à rapprocher ont été identifiés, l’étape suivante consiste à faire correspondre les transactions du compte avec les entrées correspondantes sur le relevé bancaire. Pour ce faire, il faut examiner les dates et les montants des transactions.
Une fois que toutes les transactions ont été rapprochées, l’étape suivante consiste à ajuster les soldes des comptes pour refléter les divergences. Cela peut être fait en passant des écritures au journal pour corriger les soldes.
Enfin, les comptes rapprochés doivent être examinés pour s’assurer que toutes les transactions ont été comptabilisées et que les soldes sont corrects.
Il existe plusieurs rapports différents que vous devez exécuter à la fin du mois dans votre système de comptabilité et de tenue de livres. Le premier rapport est le bilan, qui vous donne un aperçu de la situation financière de votre entreprise à la fin du mois. Le deuxième rapport est le compte de résultat, qui vous indique le montant des bénéfices ou des pertes réalisés par votre entreprise au cours du mois. Enfin, vous devez produire un rapport sur toutes les transactions effectuées au cours du mois, afin de pouvoir rapprocher vos registres et vous assurer que tout est exact.
Les régularisations de fin de mois sont des ajustements apportés aux états financiers à la fin de chaque mois pour tenir compte des dépenses qui ont été engagées mais pas encore payées, ou des revenus qui ont été gagnés mais pas encore reçus. Cela permet de s’assurer que les états financiers reflètent fidèlement la situation financière de l’entreprise à la fin du mois.
La clôture des comptes se fait en quatre étapes :
1. Passer au journal les écritures de clôture.
2. Comptabiliser les écritures de clôture dans le grand livre.
Préparez la balance de vérification.
Ajustez la balance de vérification.