Les différences permanentes sont des éléments majeurs de la comptabilité qui ne peuvent pas être réconciliés dans la même période financière. Cela signifie qu’elles ne peuvent pas être présentées dans le compte de résultat et qu’elles affecteront plutôt le bilan ou l’état des bénéfices non répartis.
Il existe deux types de différences permanentes : celles qui sont imposables et celles qui ne le sont pas. Les différences permanentes imposables concernent des éléments qui constituent des revenus imposables ou des charges déductibles à des fins fiscales, mais pas à des fins comptables. Les différences permanentes non imposables concernent des éléments qui ne sont pas des revenus imposables ou des dépenses déductibles à des fins fiscales, mais qui le sont à des fins comptables.
Les différences permanentes imposables sont des éléments de revenu ou de déduction qui sont imposables à des fins fiscales, mais pas à des fins comptables. Il s’agit par exemple d’éléments tels que les revenus étrangers, les gains en capital, les coûts d’amortissement et d’autres éléments de revenus ou de dépenses.
Exemples de différences permanentes non imposables
Les différences permanentes non imposables sont des éléments de revenu ou de déduction qui ne sont pas imposables à des fins fiscales, mais qui le sont à des fins comptables. Il s’agit par exemple d’éléments tels que les charges d’amortissement, les charges payées d’avance et les charges pour créances douteuses.
Les différences permanentes peuvent avoir un impact majeur sur les états financiers d’une entreprise. Elles peuvent affecter le revenu net, les dépenses, l’actif et le passif de l’entreprise.
Le traitement comptable des différences permanentes dépend du type de différence et du type d’état financier concerné. En général, la différence permanente est présentée comme un ajustement du compte d’actif, de passif ou de capitaux propres.
Il est important pour les entreprises de reconnaître les différences permanentes lors de la préparation de leurs états financiers. Les différences permanentes doivent être identifiées et présentées dans les états financiers de l’entreprise.
8 Avantages de la compréhension des différences permanentes
La compréhension des différences permanentes peut être bénéfique pour les entreprises, car elle leur permet de mieux comprendre leurs états financiers et de prendre de meilleures décisions. En comprenant les différences permanentes et leurs effets, les entreprises peuvent prendre des décisions plus éclairées qui les aideront à améliorer leur performance financière.
Voici quelques exemples de différences permanentes :
-Des revenus qui ne sont pas inclus dans le revenu imposable
-Des dépenses qui ne sont pas déductibles fiscalement
-Des gains qui ne sont pas inclus dans le revenu imposable
-Des pertes qui ne sont pas déductibles fiscalement
Quelques exemples de différences temporaires sont :
-Des produits qui sont inclus dans le revenu imposable de l’année en cours mais qui ne seront pas inclus dans le revenu imposable des années futures
-Des charges qui sont déductibles fiscalement de l’année en cours mais qui ne seront pas déductibles des années futures
-Des gains qui sont inclus dans le revenu imposable de l’année en cours mais qui ne seront pas inclus dans le revenu imposable des années futures
-Des pertes qui sont déductibles fiscalement de l’année en cours mais qui ne seront pas déductibles des années futures
Une différence temporaire est un concept comptable qui fait référence au fait que certains éléments des états financiers d’une entreprise sont présentés différemment à des fins fiscales et à des fins d’information financière. Cela peut se produire en raison de différences temporelles, de différences dans les méthodes comptables ou d’autres facteurs.
Les différences temporaires peuvent donner lieu à des actifs ou des passifs d’impôt différé. Les actifs d’impôts différés sont créés lorsque le revenu imposable d’une entreprise est inférieur à son revenu financier au cours d’une année donnée ; les passifs d’impôts différés sont créés lorsque le revenu imposable d’une entreprise est supérieur à son revenu financier.
Une différence permanente entre le revenu imposable et le revenu comptable financier est une différence qui ne s’inversera jamais. Un exemple de différence permanente est celui d’une entreprise qui possède des équipements qu’elle utilise à des fins commerciales et qui sont amortis à des fins fiscales à un taux différent de celui utilisé à des fins de comptabilité financière.
Les comptes permanents, également appelés comptes réels, sont des comptes qui ne sont pas clôturés à la fin de la période comptable. Ces comptes comprennent les actifs, les passifs et les capitaux propres.
L’amortissement est considéré comme une différence temporaire, car il s’agit d’une dépense qui correspond à un produit dans les périodes futures. La charge d’amortissement est inscrite au compte de résultat de la période en cours, tandis que la réduction correspondante de la valeur de l’actif est inscrite au bilan en tant qu’actif de contrepartie.