1. Qu’est-ce qu’une S Corporation ?
Une S Corporation est un type de structure commerciale reconnu par l’Internal Revenue Service (IRS). Il s’agit d’une société qui a choisi un statut fiscal spécial auprès de l’IRS, lui permettant d’éviter la double imposition des revenus des sociétés. Ce statut spécial permet également à l’entreprise de transférer les pertes et les bénéfices aux actionnaires, qui sont ensuite responsables de la déclaration de ces revenus dans leurs déclarations d’impôts personnelles.
2. Comparaison entre l’imposition d’une S Corporation et d’autres structures commerciales
L’imposition d’une S Corporation est différente de celle d’autres structures commerciales, telles qu’une entreprise individuelle ou une société à responsabilité limitée (SARL). Contrairement à l’entreprise individuelle, la S Corporation est imposée comme une entité distincte, ce qui signifie que les bénéfices et les pertes sont déclarés dans la déclaration de la société et non dans les déclarations d’impôts des actionnaires individuels. Une SARL est également imposée en tant qu’entité distincte, mais elle permet une imposition indirecte, ce qui signifie que les bénéfices et les pertes sont déclarés dans la déclaration d’impôt personnelle des actionnaires.
Une S Corporation doit remplir une déclaration d’impôt fédéral chaque année pour déclarer ses revenus, ses pertes et d’autres informations financières. Cette déclaration doit être déposée auprès de l’IRS, et elle est généralement due le 15e jour du troisième mois suivant la fin de l’exercice fiscal de la société. Dans cette déclaration, la S Corporation doit déclarer ses revenus et ses déductions, ainsi que d’autres informations telles que le nombre d’actionnaires, leurs parts de propriété respectives et le montant des distributions faites à chaque actionnaire.
En plus de la déclaration d’impôt fédéral, une S Corporation peut également être tenue de remplir une déclaration d’impôt d’État. Selon l’État, cette déclaration peut être due en même temps que la déclaration fédérale ou plus tard. La déclaration doit contenir les mêmes informations que la déclaration fédérale, notamment les revenus, les déductions et les informations sur les actionnaires.
5. Exigences en matière d’impôts sur les salaires pour une S Corporation
Une S Corporation peut être tenue de payer des impôts sur les salaires en plus des impôts sur le revenu fédéraux et étatiques. Ces impôts comprennent la sécurité sociale, Medicare et les impôts fédéraux sur le chômage. Ces taxes doivent être déclarées et payées sur une base trimestrielle.
6. Soumission des déclarations des actionnaires d’une S Corporation
Une S Corporation doit également soumettre la déclaration de chaque actionnaire à l’IRS. Ces déclarations doivent inclure des informations telles que le nombre d’actions détenues, le montant des dividendes reçus et le montant des distributions effectuées. Ces déclarations doivent être déposées avant le 15ème jour du troisième mois suivant la fin de l’année fiscale de la société.
7. Dates limites de dépôt pour une S Corporation
Les dates limites de dépôt des déclarations fiscales fédérales et étatiques et des déclarations des actionnaires doivent être respectées pour que la S Corporation reste en règle. Le non-respect des délais peut entraîner des pénalités de retard ou d’autres sanctions.
8. Exigences de tenue de registres pour une S Corporation
Il est important pour une S Corporation de tenir des registres précis de ses transactions financières. Cela inclut le suivi des revenus, des dépenses, des charges sociales et d’autres informations financières. Ces informations doivent être conservées de manière organisée et sécurisée afin d’être facilement accessibles en cas de besoin.
Il y a quelques documents clés requis pour une S-Corp :
Les articles de constitution – Ce document forme officiellement la société et décrit son objectif.
2. L’accord d’exploitation – Ce document décrit la structure de propriété et la gouvernance de la société. 3.
3. le numéro d’identification de l’employeur (EIN) – ce numéro est attribué par l’IRS et est utilisé pour identifier la société à des fins fiscales.
Le choix de la S-Corp – Ce document est déposé auprès de l’IRS pour choisir le statut de S-Corp.
5. Les statuts de la société – Il s’agit des règles qui régissent le fonctionnement interne de la société.
Le statut de société S est une désignation fiscale donnée aux petites entreprises par l’Internal Revenue Service (IRS). Pour conserver ce statut, les entreprises doivent remplir les conditions suivantes :
1. être une société nationale
2. n’avoir que des actionnaires autorisés, qui comprennent des particuliers, certains trusts et des successions
3. ne pas avoir plus de 100 actionnaires
4. n’avoir qu’une seule catégorie d’actions
En outre, les sociétés S doivent déposer une déclaration fiscale annuelle et payer des impôts sur leurs revenus. les actionnaires des sociétés S doivent également payer des impôts sur leur part des revenus de la société.
Si votre S-Corp n’a aucune activité, vous n’êtes pas tenu de remplir une déclaration d’impôt. Toutefois, vous pouvez souhaiter remplir une déclaration pour maintenir votre statut actif et éviter les pénalités.
Les sociétés S ne sont pas soumises à une double imposition, elles n’ont donc pas besoin de produire des 1099. Les sociétés S sont des entités intermédiaires, ce qui signifie que le revenu de la société est imposé au niveau de l’actionnaire individuel. Cela permet aux actionnaires d’éviter de payer l’impôt sur les sociétés sur leur revenu.