Un audit du processus de contrôle interne est une approche systématique permettant à une entreprise de comprendre ses systèmes de contrôle interne. C’est un moyen pour une entreprise d’évaluer son environnement de contrôle financier, d’évaluer le risque de fraude ou de mauvaise gestion, et de déterminer l’efficacité de ses politiques et procédures. En effectuant des walkthroughs périodiquement, les entreprises peuvent identifier les problèmes potentiels et prendre des mesures correctives avant qu’ils ne deviennent des problèmes importants.
2 Avantages d’un audit du processus de contrôle interne
Un audit du processus de contrôle interne offre aux entreprises un certain nombre d’avantages. Elle peut les aider à garantir la conformité aux politiques et réglementations internes, à identifier et à atténuer les risques, à découvrir des fraudes ou des erreurs de gestion potentielles et à améliorer l’environnement de contrôle financier. En outre, il peut aider les entreprises à identifier les améliorations de processus et les économies de coûts.
Avant d’effectuer un walkthrough, les entreprises doivent élaborer un plan décrivant les objectifs, le calendrier et les membres de l’équipe concernés. Elles doivent également passer en revue les systèmes de contrôle interne existants et identifier les domaines qui pourraient nécessiter un examen plus approfondi. Cela permettra de garantir l’efficacité et la rigueur de la visite.
Les principales étapes d’un walkthrough réussi sont la collecte de la documentation nécessaire, l’examen des processus et des documents pertinents, les entretiens avec les principales parties prenantes et la documentation des résultats. Les entreprises doivent également s’assurer que le walkthrough est mené de manière cohérente et approfondie.
La documentation pour un audit des processus de contrôle interne doit être complète et efficace. Elle doit comprendre une analyse détaillée des différents processus, un résumé des résultats et une liste des changements ou améliorations recommandés. En outre, elle doit être facile à comprendre et fournir des indications claires sur la manière de traiter les problèmes potentiels.
La conduite d’un walkthrough du processus de contrôle interne peut être un défi. Les entreprises peuvent rencontrer des difficultés pour rassembler la documentation nécessaire, obtenir la coopération des parties prenantes ou comprendre les processus. En outre, il peut être difficile d’identifier et de traiter les problèmes potentiels.
Afin de surmonter les défis associés à une visite des processus de contrôle interne, les entreprises doivent élaborer un plan complet et s’assurer qu’elles disposent des ressources nécessaires. De plus, elles doivent utiliser une communication efficace et fournir des directives claires aux parties prenantes. Enfin, elles doivent demander l’aide d’un professionnel expérimenté si nécessaire.
Les meilleures pratiques pour un walkthrough du processus de contrôle interne comprennent le développement d’un plan complet, la collecte de la documentation nécessaire, les entretiens avec les parties prenantes et la documentation des résultats. En outre, les entreprises doivent s’assurer que le walkthrough est mené de manière cohérente et approfondie.
Une fois la visite terminée, les entreprises doivent examiner les résultats et apporter les changements ou améliorations nécessaires. Elles doivent également documenter les changements et fournir un retour d’information aux parties prenantes. Enfin, les entreprises doivent envisager de réaliser des walkthroughs réguliers afin de s’assurer que leurs systèmes de contrôle interne restent efficaces.
Supposons que vous souhaitiez rédiger un walkthrough du processus d’écriture d’un chèque :
1. Rassemblez votre matériel. Vous aurez besoin d’un chèque, d’un stylo et de votre chéquier.
2. Inscrivez la date dans le coin supérieur droit du chèque.
3.
Inscrivez le nom du destinataire sur la ligne « Pay to the Order Of ». 4.
Inscrivez le montant du chèque en chiffres dans la case prévue à cet effet. Veillez à inclure le signe du dollar et le point décimal.
5. Inscrivez le montant du chèque en lettres dans la ligne située sous la ligne du destinataire. Veillez à inclure le mot « dollars » à la fin.
6. Signez le chèque dans le coin inférieur droit.
7. Inscrivez « Pour » et une brève description de l’objet du chèque sur la ligne des notes.
Les procédures de contrôle comprennent généralement un examen des contrôles internes de la société, qui consiste à évaluer si les contrôles sont conçus et fonctionnent efficacement. Les procédures peuvent également inclure des tests de transactions et une évaluation de la conformité de l’entreprise aux lois et règlements.
Il existe sept procédures de contrôle interne :
1. Mise en place et maintien d’un environnement de contrôle interne
2. Établir et maintenir des procédures d’évaluation des risques
3. Établir et maintenir des activités de contrôle
4. Établir et maintenir des systèmes d’information et de communication
5. La mise en place et le maintien des activités de suivi
6. Évaluer et corriger les déficiences du contrôle interne
7. Communiquer les déficiences du contrôle interne aux personnes responsables de la gouvernance.