Les différences comptables entre les sociétés de personnes et les sociétés de capitaux
1. Définition d’une société de personnes et d’une société de capitaux
Une société de personnes est une structure commerciale détenue par deux ou plusieurs personnes qui partagent les bénéfices et les pertes de l’entreprise. Une société est une entité juridique détenue par des actionnaires qui ne doivent payer des impôts que sur leurs déclarations personnelles.
2. Traitement fiscal des sociétés de personnes et des sociétés de capitaux
Les sociétés de personnes sont imposées sur les déclarations personnelles des associés, tandis que les sociétés de capitaux sont imposées séparément sur leurs propres déclarations. Les sociétés de personnes peuvent également être soumises à l’impôt sur le travail indépendant sur leurs bénéfices, alors que les sociétés de capitaux ne le sont pas.
3. Tenue de registres pour les sociétés de personnes et les sociétés de capitaux
Les sociétés de personnes doivent tenir des registres détaillés de leurs transactions, y compris de tous les revenus et dépenses, ainsi que de la répartition des bénéfices et des pertes. Les sociétés doivent également tenir des registres détaillés de leurs transactions, mais ils peuvent être moins formels que ceux des sociétés de personnes.
Les sociétés de personnes doivent soumettre des états financiers à l’IRS sur une base annuelle, tandis que les sociétés de capitaux doivent soumettre des états financiers sur une base trimestrielle. Les deux doivent inclure des bilans, des comptes de résultat et des états des flux de trésorerie.
5. Normes comptables pour les sociétés de personnes et les sociétés de capitaux
Les sociétés de personnes doivent adhérer aux principes comptables généralement reconnus (PCGR), tandis que les sociétés de capitaux doivent adhérer aux normes internationales d’information financière (IFRS). Toutes deux doivent adhérer à leurs normes respectives pour garantir l’exactitude de leurs rapports financiers.
6. Exigences d’audit pour les sociétés de personnes et les sociétés de capitaux
Les sociétés de personnes ne sont pas tenues de faire auditer leurs états financiers, tandis que les sociétés de capitaux doivent faire auditer leurs états financiers conformément à la loi Sarbanes-Oxley.
7. Amortissement des actifs pour les sociétés de personnes et les sociétés de capitaux
Les sociétés de personnes peuvent amortir leurs actifs conformément au système de recouvrement accéléré des coûts modifiés (MACRS), tandis que les sociétés de capitaux doivent utiliser la méthode d’amortissement linéaire. Les deux doivent utiliser les mêmes méthodes aux fins de la déclaration de revenus.
8. Analyse de la rentabilité des sociétés de personnes et des sociétés de capitaux
Les sociétés de personnes doivent utiliser le ratio de rendement des actifs (ROA) pour mesurer la rentabilité, tandis que les sociétés de capitaux doivent utiliser le ratio de rendement des capitaux propres (ROE). Les deux doivent comparer leurs ratios aux moyennes de leur secteur d’activité pour déterminer la performance globale de leur entreprise.
9. Déclaration des sociétés de personnes et des sociétés de capitaux
Les sociétés de personnes doivent déclarer leurs revenus et leurs pertes dans leurs déclarations de revenus individuelles, tandis que les sociétés de capitaux doivent déposer leurs états financiers auprès de l’IRS. Toutes deux doivent fournir des informations financières détaillées à l’IRS afin d’assurer l’exactitude de leurs déclarations de revenus.
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La principale différence entre le bilan d’une société et celui d’une société de personnes est que le bilan d’une société inclut les capitaux propres, alors que celui d’une société de personnes ne les inclut pas. Les capitaux propres sont la partie de l’actif d’une société qui appartient aux actionnaires ; ils représentent la valeur résiduelle de l’actif après le paiement du passif. Dans une société de personnes, il n’y a pas d’équivalent aux capitaux propres ; les capitaux propres des associés sont égaux à l’actif de la société moins son passif.
Il existe plusieurs différences essentielles entre une société par actions et une société de personnes. Premièrement, une société est une entité juridique séparée et distincte de ses propriétaires. Cela signifie que la société peut conclure des contrats, posséder des biens et être poursuivie en justice de son propre chef. Une société de personnes, en revanche, n’est pas une entité juridique distincte de ses propriétaires. Cela signifie que les associés sont personnellement responsables des dettes et des obligations de la société.
Deuxièmement, une société peut lever des capitaux en vendant des actions. Une société de personnes ne peut pas le faire ; elle doit plutôt compter sur les ressources personnelles des associés pour réunir des capitaux.
Troisièmement, une société a un conseil d’administration qui prend des décisions au nom de la société. Un partenariat n’a pas de conseil d’administration ; les partenaires prennent toutes les décisions conjointement.
Quatrièmement, une société peut exister indéfiniment ; un partenariat se dissout lorsque l’un des partenaires meurt ou se retire.
Enfin, les sociétés sont soumises à l’impôt sur le revenu des sociétés. Les sociétés de personnes ne sont pas soumises à l’impôt sur le revenu des sociétés ; en revanche, les associés paient des impôts sur leur part du revenu de la société.
La comptabilité des sociétés diffère de celle des entreprises individuelles sur plusieurs points essentiels. La différence la plus importante est sans doute que les sociétés sont tenues de tenir des registres comptables distincts pour les capitaux propres, alors que les entreprises individuelles ne le sont pas. Cela signifie que les sociétés doivent suivre le solde de chaque compte de capitaux propres des actionnaires, ainsi que le total des capitaux propres de la société, séparément des autres comptes financiers de la société.
Une autre différence essentielle est que les sociétés sont tenues de préparer des états financiers conformément aux principes comptables généralement reconnus (PCGR), alors que les entreprises individuelles ne le sont pas. Cela signifie que les sociétés doivent suivre un ensemble de lignes directrices plus prescrites quant à la façon dont elles enregistrent et présentent leurs informations financières.
Enfin, les sociétés sont soumises à l’impôt sur les sociétés, contrairement aux entreprises individuelles. Cela signifie que les sociétés doivent remplir des déclarations d’impôt sur les sociétés et payer des impôts sur leurs bénéfices.