Les impôts différés sur le revenu sont des impôts qui ne sont pas actuellement dus, mais qui devraient être payés à l’avenir. Ils sont généralement causés par des différences entre les montants des produits et des charges déclarés au cours d’une période comptable et les montants des produits et des charges qui sont effectivement imposables au cours de cette période. Cela se produit souvent lorsque le revenu imposable d’une entreprise est différent de son revenu comptable en raison du moment où les transactions ont lieu. Les impôts différés sur le revenu peuvent être une considération importante lorsqu’il s’agit de comprendre la santé financière globale d’une entreprise, car ils peuvent affecter le flux de trésorerie d’une entreprise.
Il existe deux types d’impôts sur le revenu différés : les impôts courants et les impôts différés. Les impôts sur le revenu différés courants sont liés au revenu imposable gagné au cours de la période actuelle. Les impôts différés sur le revenu sont liés au revenu imposable gagné au cours des périodes précédentes. Les deux types d’impôts sont inscrits au passif du bilan de l’entreprise.
Les impôts différés sur le revenu sont calculés sur la base de la différence entre les produits et les charges déclarés au cours d’une période comptable et les montants des produits et des charges qui sont effectivement imposables au cours de cette période. Cette différence est connue sous le nom de différence temporaire et est calculée en soustrayant le montant imposable des produits et des charges du montant des produits et des charges déclaré dans la période comptable. Le résultat de ce calcul est ensuite multiplié par le taux d’imposition applicable pour déterminer le montant des impôts différés sur le revenu dus.
Pour comptabiliser les impôts différés, les entreprises doivent d’abord passer une écriture au journal qui crédite le compte d’impôts différés et débite le compte de charges d’impôts. Cette écriture est ensuite suivie d’une autre écriture au journal qui débite le compte d’impôt sur le revenu différé et crédite le compte de passif d’impôt sur le revenu différé. On s’assure ainsi que les impôts différés sur le revenu sont inscrits au bilan de l’entreprise.
Les impôts différés sur le revenu peuvent être bénéfiques aux entreprises car ils peuvent être utilisés pour réduire le montant des impôts sur le revenu dus pour la période en cours. Cela peut aider les entreprises à améliorer leur trésorerie et à disposer de plus d’argent à investir dans d’autres domaines. Les impôts différés sur le revenu peuvent également être utilisés pour réduire le montant des impôts dus dans les périodes futures, créant ainsi plus de capital à investir à l’avenir.
Le principal inconvénient des impôts différés sur le revenu est qu’ils peuvent créer un problème de trésorerie. Étant donné que les impôts sur le revenu différés ne sont pas dus avant une période future, il peut être difficile pour les entreprises de gérer leur flux de trésorerie dans le présent. En outre, les impôts sur le revenu différés peuvent être difficiles à estimer, car le montant dû à l’avenir dépend largement du montant des revenus et des dépenses déclarés dans la période actuelle.
Le Financial Accounting Standards Board (FASB) fixe les normes de comptabilisation des impôts différés sur le revenu. Les normes du FASB exigent que les entreprises enregistrent un actif ou un passif d’impôt différé sur le revenu dans leurs bilans pour toutes les différences temporaires entre les montants des produits et des charges déclarés dans une période comptable et les montants des produits et des charges qui sont effectivement imposables dans cette période. L’actif ou le passif d’impôt sur le revenu différé doit être comptabilisé au taux d’imposition applicable.
Les impôts sur le revenu différés sont des impôts qui ne sont pas actuellement dus mais qui devraient être payés à l’avenir. Ils sont généralement causés par des différences entre les montants des produits et des charges déclarés au cours d’une période comptable et les montants des produits et des charges qui sont effectivement imposables au cours de cette période. Les impôts différés sur le revenu peuvent être une considération importante lorsqu’il s’agit de comprendre la santé financière d’une entreprise, car ils peuvent affecter le flux de trésorerie d’une entreprise. Il est important pour les entreprises de comprendre les normes comptables relatives aux impôts différés sur le revenu ainsi que les avantages et les inconvénients de leur utilisation.
Un actif d’impôt différé est un actif figurant au bilan d’une entreprise qui représente les économies d’impôt que l’entreprise réalisera à l’avenir. L’actif est créé lorsqu’une entreprise paie des impôts à un taux inférieur au taux qui sera en vigueur à l’avenir. La différence entre les deux taux est enregistrée comme un actif d’impôt différé.
L’impôt différé est une technique comptable utilisée pour comptabiliser les conséquences fiscales futures attendues des transactions courantes. Les conséquences fiscales futures attendues sont basées sur la législation fiscale en vigueur et les états financiers actuels. L’impôt différé figure généralement au bilan comme un passif.
L’écriture de journal pour les impôts différés est la suivante :
Débit – Impôts à payer
Crédit – Impôt différé actif
L’impôt différé est un impôt sur le revenu qui est dû à l’avenir. Cet impôt est généralement reporté jusqu’à ce que la situation financière du contribuable s’améliore.
Oui, les impôts sur le revenu différés peuvent constituer un actif. En effet, lorsqu’une entreprise paie des impôts, il s’agit généralement d’impôts qui ont déjà été payés. L’entreprise peut avoir payé les impôts pendant l’année en cours, mais le paiement peut ne pas être dû avant l’année suivante. Cela signifie que l’entreprise a un passif pour les impôts qu’elle devra éventuellement payer. Toutefois, si l’entreprise bénéficie d’un crédit d’impôt remboursable, celui-ci peut compenser le passif et donner lieu à un actif net.